内地企业想要搭建VIE架构，成立特殊目的公司，以达到在国外上市的目的，所以由境内公司股东个人每人成立一家BVI公司，然后同时控股一家BVI公司，在由这家BVI公司控股一家中国香港公司，并且把以上架构申请了外管局的37号文备案，上海自贸区境外投资，也就是境外投资许可证。然后由中国香港公司在国内投资成立返程投资公司。问题是在这个架构中有5家BVI公司和一家中国香港公司，而具了解成立返程投资需要把境外投资方的主体资格办理公证认证手续，那是不是只要对中国香港公司办理公证认证手续就可以了，有必要把5家BVI公司也办理公证认证手续吗？另外都需要对哪些文件办理公证认证手续？北京商务**会及外管局要求对投资方的公证认证文件中要体现**终受益人，而如果只对中国香港公司办理公证认证手续，显然达不到商委及外管的要求，这也就意味着，必须要把**终控股的这5家BVI公司都办理公证认证才可以，只有这样才能确定**终的控股人、受益人就是申请境外投资许可证的授股人，这样才符合成立返程投资的程序。5家BVI公司需要办理公证认证的文件有公司的注册证书及INCUMBENCY或董事，上海自贸区境外投资，上海自贸区境外投资、股东名册。中国香港公司需要办理公证的文件需包括：公司注册证书，商业登记证，法团成立表格或周年申报表文件。公司而通过签订各种协议的方式实现对实际运营公司的控制及财务的合并。上海自贸区境外投资

    必须在商务**会网上办事系统内申请，正式书面材料审批时间一般在10-15个工作日，审批通过后，获得外商投资企业批准证明、批复。外商投资企业批准证明包含：公司名称、注册地址、投资总额、注册资本金、投资方名称、投资期限等基本信息，如企业在今后的经营时发生以上情况变更的都需要前往主管商务**会申请变更。3、外商投资企业工商登记在取得外商投资企业批准证书、批复后（涉及行政许可的凭许可证经营的专项项目后）前往主管的工商行政机关申请营业执照。4、公章的刻制外商投资企业工商执照完成后，安排**，**时应当根据客户需要，选择材质制作公章、财务章、法人章、发票**章等。**完成后应当委托**公司前往公安局特管部门，申请办理准刻证。5、组织机构代码证申请申请组织机构代码证，需要提供法定**人清晰的身份证明，外籍法人提供护照，中国籍法人提供第2代身份证明。6、税务登记证申请前往公司所在地的主管税务部门申请办理税务登记证手续，因每个区县的税务主管部门对新设立登记的要求不一样，申请办理税务登记证前，应当做好相关材料的咨询准备，以免漏备材料的情况发生。另申请办理税务登记证时，比较好带好公章和法人章，如有补充材料现场办理。中国允许个人进行境外投资吗VIE架构可变利益实体，被解读为“协议控制”，备受国内企业推崇，方便企业上市融资。

财税尽职调查则是侧重了解目标公司资产、账目是否记录完整且真实；是否正规纳税，有无潜在税务风险；

是否需要对财税事项进行调整以还原财税的实际水平。

同时，财税尽职调查的另外一项重要内容是为目标公司的估值做准备：

一方面识别主要业务的历史变动趋势，如经营成果变动趋势、盈利质量和资产质量、现金流变动趋势、关联方交易，以及或有事项；

另一方面，境外并购当中通常使用交割报表法或者锁箱法进行交易价格的调整，往往需要财税尽职调查团队根据不同的交易价格调整方法对历史期间进行分析，以协助投资团队报价和计算交易价格调整金额。

（二）尽职调查的相关依据目前，我国对外投资管理主要涉及三个部门，即发展**部门（包括国家及省级发展和****会）、商务主管部门（包括商务部和省级商务主管机关）以及国家外汇主管部门（包括国家外汇管理局和省级外汇主管部门）。

    BVI是维尔京群岛的简称,所以维尔京群岛公司被叫做BVI公司。英属维尔京群岛位于加勒比海岛国波多黎各以东，被视为目前“避税天堂”中公司注册门槛**低，监管力度**小的地区，是世界*****的离岸管辖区之一。英属维尔京群岛接纳了世界上大约41%的离岸公司，岛上离岸公司的数量居全球之冠。一、注册维尔京(bvi)公司的方式：1、注册全新BVI有限公司;2、购买现成BVI有限公司;二、注册维尔京(bvi)公司的优势：1、***、经济和贸易环境稳定;2、良好的金融法律设施;3、董事资料***保密;4、公司不受股东人数限制;5、维尔京(bvi)公司不在岸经营不必向英属维京群岛**缴纳任何税项;6、不需核数师报告;7、在世界各地均可开立银行账户。三、注册维尔京(bvi)公司的注册条件：1、公司名称必须以"有限公司"结尾，不能以"信托公司"、"银行"或其它被认为意思相似的词结尾，除非这些公司在英属维京群岛(bvi)获得相应执照。2、一个或多个董事，可以是法人实体或任何国籍的自然人。3、BVI公司标准注册资金为50000美元(资金无须验资到位)，分为50,000股，每股为1美元。4、公司注册地址必须在英属维京群岛，金百利可提供。5、可在任一国家举行会议，或通过代理参加这样的会议。包括但不限于**协议、股权质押协议、***顾问服务协议、资产运营控制协议、认股权协议、投票权协议等。

第二，是购买境外的理财产品，大多数情况下，是需要用中国香港银行账号来进行缴费的。第三，进行外汇收支，像如果你境外有大额的港币、美元要汇到自己的账号，这时候就需要开一个中国香港账户，因为汇到国内是需要经过申报的，就会比较麻烦。第四，境外资产配置：如买房、移民等，有一个中国香港银行卡就会方便很多。怎么开中国香港银行账户？***，就是见证开户，所谓见证开户就是本人不用去中国香港，通过大陆的银行机构，就能够远程给你开一个中国香港银行账号，是比较方便的。但门槛会稍微高一些，而且不能当场拿账户。第二，就是自己准备好资料去中国香港进行开户，但是从中国香港现况来看，会比较困难，等待时间也很长，并且很有可能被拒绝，**终一无所获第三，就是可以通过至臻进行预约开户，不赴港不等待，轻松快速拿账户。我们主要经营境外投资备案;ODI投资备案。中国允许个人进行境外投资吗

VIE公司作为境内的经营实体，它的股东全部是国内的自然人或机构。上海自贸区境外投资

通过中国香港核数师核数后,出具核数报告，根据核数报告所列数据才可以向税局申报纳税。无限公司税率为15%,有限公司税率为离岸——离岸公司豁免另外，中国香港公司业务利润并非来自中国香港，公司便可于申报中国香港利得税豁免，同时向中国香港税局申请“离岸收入”以豁免缴纳中国香港利得税。离岸豁免——基本条件供应商和客户均不是中国香港客商；订单的签署过程均不在中国香港发生；货物未在中国香港发生报关、收发货等；未在中国香港有实体的办公室和聘请中国香港员工；未在中国香港**留有任何经营纪录等；特别提醒，中国香港公司报税是非常有必要性，如果你的中国香港公司在规定时间内没有做账报税，不*会得到**的罚款，甚至公司董事也将会面临监禁的刑事处罚，那么你在**以及银行等第三方机构那里的信用等级也会下降，甚至会被拉入黑名单，对公司以后的发展造成不可挽回的损失。上海自贸区境外投资

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