对财务内部组织进行人力资源整合，将现有的财务部成立两个职能不同的科室即会计室和财务室，会计室专职经营核算报告工作及对国家机关、上市母公司报告和外部审计；财务室专职资金管理、实物资产的周转和利用、债权债务处理、各子公司资产整合、项目可行性的参与与预测、成本费用的控制、年度资产负债及利润的预算编制等。职能科室分开后，会计室岗位分配5人（设会计经理一人），财务室岗位分配4人（设财务经理一人），另公司设财务副总一名统一领导会计室和财务室。因此，将现有的12人缩减到10人即可。货币资金的规划与控制是公司财务管理的重点，在我公司资金不充裕的条件更是如此。不仅要进行周规划、月规划，也要进行年度计划和预算。在经营活动中要尽量增加对债权人的信用，减少债务人对我公司的信用。在资金的支付计划中，财务副总应有相当的决定权，写审计报告。因此，建议制定货币资金收支审批程序制度，以保障资金有序循环，写审计报告，写审计报告。审计报告中如出现肯定性词汇同样会对审计报告的客观性、公信力产生负面影，有时甚至能毁掉一份审计报告。写审计报告

审计报告是注册会计师对财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表实际意见的书面文件，因此，注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告之后，以便于财务报表使用者正确理解和使用审计报告，并防止被审计单位替换、更改已审计的财务报表。 注册会计师应当根据由审计证据得出的结论，清楚表达对财务报表的意见。注册会计师一旦在审计报告上签名并盖章，就表明对其出具的审计报告负责。审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的之后产品。注册会计师只有在实施审计工作的基础上才能报告。注册会计师通过对财务报表发表意见，从而履行业务约定的责任。审计报告6注册会计师一旦在审计报告上签名并盖章，就表明对其出具的审计报告负责。

如果你看过司法部检察长(IG)关于联邦官员如何处理希拉里·克林顿(Hillary Clinton)在担任国务卿期间使用私人电子邮件服务器的调查报告，你就会发现它与一般的内部审计报告截然不同。它超过25万字的内容，而建议部分直到500页左右才开始。我既不评论这份报告的调查发现，也不讨论与这一事件相关的***。作为一名前检查官，我能体会到司法调查对细节的需要。审查的范围令人生畏，问题很复杂，业务的每个领域都充满了争议。但是，一定要尊重读者的需求，对于一个大型的IG调查适用的风格，可能并不适合于内部审计部门。花了整整一个晚上尝试(也失败了)阅读IG报告，让我想起了伟大的温斯顿·丘吉尔(Winston Churchill)的名言:“这份报告篇幅很长，可以使自己远离被阅读的风险。” 内部审计人员可以吸取的教训:(1)内部审计报告**在满足利益相关者需求时才较有说服力;(2)如果我们用太多的信息漫灌读者，那报告的影响力就会变小。报告中的每个单词、每个思考甚至整个句子，如果不能直接说明问题，就应当考虑删掉它。

保留意见适用于被审计单位没有遵守国家发布的企业会计准则和相关会计制度的规定，或注册会计师的审计范围受到限制。只有当注册会计师认为会计报表就其整体而言是公允的，但还存在对会计报表产生重大影响的情形，才能出具保留意见的审计报告。如果注册会计师认为所报告的情形对会计报表产生的影响极为严重，则应出具否定意见的审计报告或无法表示意见的审计报告。因此，保留意见的审计报告被视为注册会计师在不能出具无保留意见审计报告的情况下较不严厉的审计报告。审计部门选择什么样风格和模式的审计报告主要取决于管理高层或主要领导的阅读习惯。

在此期间，财务部对内部组织结构及职责分工多次进行了反复调整，在业务相同的情况下，财务人员由原来的9人增加到现阶段的12人。目前的财务组织和职责分工虽趋稳定，但没有优化人力资源。因内部核算方法或程序反复变化，造成会计核算和对帐滞后，经常出现总帐与明细帐不一致的情况。外部对帐因财务与采购两部门职责分工不明，不能很好履行对帐职责，给资金支付的安全造成不少的隐患，目前财务部对会计核算和对帐投入很大的精力，以改善财务管理的被动局面。我公司前期的资金支付，先按正常的程序办理好审核和签字，再由财务副总根据支付重点、资金状况和紧张程度分配使用资金；而本期间的资金支付只要财务副总一经签字，无须分配资金，直接付款。对代理商的信用额度也大幅增加，现阶段公司已进入营销旺季，有限的资金不能及时收回。审计部门与各经营单位是“一家人”，共同的目标都是为了企业的经营利益。写审计报告

较好的内部审计报告是用更平实的词语来表达更繁杂的观点。写审计报告

较好的内部审计报告是用更平实的词语来表达更繁杂的观点，而不是用更繁杂的词语表达更平实的观点。当我们使用清晰、直接和熟悉的语言时，我们的文章较有说服力。这并不意味着让我们的报告变得“肤浅”;平实的语言意味着清晰有效的沟通——与法律术语相反。正如我在之前的一篇博文《内部审计报告中不该说的十件事》中提到的。如果这十件事听起来让你印象深刻，意味着你的报告可能需要重写。令人信服的证据表明，通俗易懂的语言更容易在更短的时间内被人阅读、理解和关注。1989年，美国海军对军官进行了一项调查，他们阅读的商务备忘录要么是简明平实，要么是官僚作风。 写审计报告

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