信息介绍 / Information introduction
这样的住宿费可以抵扣
情况1：公司员工出差，收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税**发票可以按照3%进行抵扣
借：管理费用-差旅费 300元
应交税费-应交增值税（进项税额）9元
贷：库存现金 309元
情况2：公司员工出差，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税**发票可以按照6%进行抵扣
借：管理费用-差旅费 300元
应交税费-应交增值税（进项税额）18元
贷：库存现金 318元
这样的住宿费不得抵扣 情况1：公司接待客户，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税**发票，即便是认证相符也不得抵扣 借：管理费用-业务招待费 300元 应交税费-应交增值税（进项税额）18元 贷：库存现金 318元 做进项税额转出 借：管理费用-业务招待费 18元 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）18元 情况2：公司组织员工旅游，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税**发票，即便是认证相符也不得抵扣 借：应付职工薪酬-福利费 300元 应交税费-应交增值税（进项税额）18元 贷：库存现金 318元 做进项税额转出 借：应付职工薪酬-福利费 18元 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）18元 总 结 （1）同样取得一张费用单据，用途不同，会计处理就不同，税务处理也不一样，产生的涉税风险也不同； （2）提醒会计人员，单凭一张发票就可以入账的时代逐渐会过去了，必须取得足够的证据链，来佐证业务发生的真实性，如住宿费的发生是否和企业经营相关等，差旅费支出是否具有合理性，因此必须附有以下一些证明材料如出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等，只有这些资料齐全，才能证明其业务真实，并准予在计算应纳税所得额时扣除。
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